IRS Form 4562: Guía Completa para 2026
Form 4562 — Depreciación y Amortización
El Formulario 4562 se usa para reclamar la depreciación de activos comerciales, el gasto de la Sección 179 y la depreciación adicional (bonus depreciation). Cuando compra equipos, vehículos, computadoras u otros activos para su negocio, generalmente no puede deducir el costo total en el año de compra — en su lugar, lo deprecia durante su vida útil. Este formulario también cubre la amortización de activos intangibles como patentes y plusvalía.
Quién Necesita Presentarlo
Cualquier dueño de negocio que puso propiedad depreciable en servicio durante el año fiscal, reclama gastos de la Sección 179, o reclama depreciación adicional. También es requerido si reclama depreciación sobre propiedad listada (vehículos, computadoras usadas parcialmente para propósitos personales). Si compró equipo que costó más de $2,500, probablemente necesita este formulario.
Fecha Límite de Presentación
Se presenta con su Formulario 1040 y Anexo C. Vence el 15 de abril de 2027 para el año fiscal 2026.
Líneas Clave Explicadas
| Línea | Nombre | Qué Significa |
|---|---|---|
| Part I, Line 1 | Maximum Section 179 deduction | The maximum amount you can expense under Section 179 for 2026 is $2,560,000. That cap is reduced dollar for dollar once you place more than $4,090,000 of Section 179 property in service during the year. Section 179 lets you deduct the full cost of qualifying assets in the year of purchase instead of depreciating over time. Sport utility vehicles have their own separate cap of $32,000 for 2026. |
| Part II, Line 14 | Special depreciation allowance (bonus depreciation) | Bonus depreciation allows you to deduct a percentage of an asset's cost in the first year. For 2026 the rate is 100% for qualified property acquired after January 19, 2025 — the One Big Beautiful Bill Act removed the old annual phase-down and made 100% permanent. Property acquired on or before January 19, 2025 stays on the older phase-down schedule, and property is not treated as acquired after that date if you signed a written binding contract for it beforehand. Applies to new and used property. |
| Part V | Listed property | Assets used for both business and personal purposes, such as vehicles, cameras, and computers. You must track and report the business-use percentage. If business use is 50% or less, you cannot use Section 179 or bonus depreciation. |
| Line 22 | Total depreciation | The total depreciation claimed for all assets. This amount flows to Schedule C as a deduction against business income. |
The maximum amount you can expense under Section 179 for 2026 is $2,560,000. That cap is reduced dollar for dollar once you place more than $4,090,000 of Section 179 property in service during the year. Section 179 lets you deduct the full cost of qualifying assets in the year of purchase instead of depreciating over time. Sport utility vehicles have their own separate cap of $32,000 for 2026.
Bonus depreciation allows you to deduct a percentage of an asset's cost in the first year. For 2026 the rate is 100% for qualified property acquired after January 19, 2025 — the One Big Beautiful Bill Act removed the old annual phase-down and made 100% permanent. Property acquired on or before January 19, 2025 stays on the older phase-down schedule, and property is not treated as acquired after that date if you signed a written binding contract for it beforehand. Applies to new and used property.
Assets used for both business and personal purposes, such as vehicles, cameras, and computers. You must track and report the business-use percentage. If business use is 50% or less, you cannot use Section 179 or bonus depreciation.
The total depreciation claimed for all assets. This amount flows to Schedule C as a deduction against business income.
Errores Comunes a Evitar
- 1
No elegir la Sección 179 cuando sería más beneficiosa que la depreciación regular, especialmente para compras pequeñas
- 2
Olvidar rastrear el porcentaje de uso comercial para propiedad listada como vehículos — el IRS requiere registros contemporáneos
- 3
Exceder la limitación de ingresos de la Sección 179 (no puede crear una pérdida de negocio con la Sección 179)
- 4
Suponer que la depreciación adicional sigue disminuyendo — la Ley One Big Beautiful Bill restauró de forma permanente la deducción del 100% para la propiedad calificada adquirida después del 19 de enero de 2025, así que el antiguo calendario decreciente ya no aplica a la mayoría de las compras nuevas
- 5
No considerar los límites de depreciación de automóviles de lujo al depreciar un vehículo de pasajeros
Dónde Encaja TaxTidy en el Form 4562
La depreciación se decide años después de la compra, a partir de un recibo que casi nadie conserva. TaxTidy conserva el recibo. Las compras de equipo quedan capturadas con el proveedor, el monto y la fecha leídos de la imagen, y la imagen guardada junto al gasto — así cuando usted y su contador elijan entre la Sección 179, la depreciación adicional y un calendario normal, eligen sobre un registro y no sobre un recuerdo. Pregúntele a Fin cuáles de sus gastos se parecen más a activos que a insumos y le señalará las partidas concretas.
Casi todos los errores de la lista de arriba empiezan igual: una cifra que nadie pudo respaldar cuando el formulario la pidió. TaxTidy mantiene el recibo pegado a cada cifra, para que el número que usted anote tenga algo debajo.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es la Sección 179 y debo usarla?
La Sección 179 le permite deducir el precio de compra completo de equipo comercial calificado en el año en que lo compra, en lugar de depreciarlo durante varios años. Es beneficiosa para pequeñas empresas que desean alivio fiscal inmediato. Sin embargo, no puede usar la Sección 179 para crear una pérdida de negocio — la deducción está limitada a su ingreso tributable del negocio.
¿Cuál es la diferencia entre la Sección 179 y la depreciación adicional?
La Sección 179 es una elección para gastar activos calificados hasta un límite anual ($2,560,000 para 2026) y no puede crear una pérdida de negocio. La depreciación adicional se aplica automáticamente a la propiedad elegible y puede crear una pérdida. Para 2026, la depreciación adicional es del 100% sobre la propiedad calificada adquirida después del 19 de enero de 2025. La propiedad adquirida en esa fecha o antes permanece en el antiguo calendario decreciente. Muchos negocios usan primero la Sección 179, luego la depreciación adicional sobre el costo restante.
¿Cómo deprecio un vehículo usado para negocios?
Los vehículos son "propiedad listada" con reglas especiales. Debe documentar el porcentaje de uso comercial con un registro de millaje. Si el uso comercial supera el 50%, puede usar la Sección 179 o la depreciación adicional, sujeto a los límites anuales de depreciación para automóviles de pasajeros. Para un automóvil puesto en servicio en 2026, el límite del primer año es de $20,300 si aplica la depreciación adicional y de $12,300 si no aplica. Si el uso comercial es del 50% o menos, debe usar la depreciación lineal durante 5 años.
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Llene el Form 4562 con Registros, No de Memoria
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